Формули та приклади фінансових показників: як обчислити дохід, виручку і прибуток підприємства

Головна мета будь-якого бізнесу – отримання прибутку. Щоб впевнено рухатися до успіху, варто час від часу оцінювати поточний стан компанії, моніторити ефективність впроваджуваних рішень та коригувати стратегію розвитку. Визначення успішності проєкту – завдання не з легких. Для цього потрібно розбиратися в термінології, застосовувати різноманітні параметри й складні розрахунки. Тож розбираймось!

Основні показники оцінки фінансового стану підприємства – це виручка, дохід та прибуток. Вміння оперувати ними суттєво полегшує аналітику фінансової діяльності, фінансовий аналіз при плануванні інвестицій та допомагає приймати правильні рішення, пов’язані з управлінням бізнесом і капіталовкладеннями. У цій статті поговоримо про різницю між трьома поняттями, різновиди цих показників та наведемо приклади розрахунків.

Як знайти виручку підприємства (чисту, граничну, від реалізації): різниця в показниках та розрахунках

Поняття «виручка» охоплює усі гроші, які суб’єкт господарської діяльності отримав від своєї основної діяльності – продажу товарів, виконання робіт або надання послуг. Це може бути як готівка, так і безготівкові надходження.

Виручка від реалізації продукції підприємства визначається шляхом множення ціни товару на кількість проданих одиниць. Її обчислення здійснюється двома методами.

1. Метод нарахування. В цьому разі використовується правило «першої події», термін «виручка» є тотожним товарообігу. Наприклад, якщо компанія продала і відвантажила продукції на 500 тис. грн, а отримала в касу лише 250 тис. (залишок товару реалізовується з відстроченням платежу), виручкою слід вважати 500 тис.
2. Касовий метод. При його застосуванні до уваги береться момент фактичного зарахування коштів. У випадку надходження до каси 600 тис. грн (500 тис. за відвантажений товар + 100 тис. розрахунок за минулий період) виручкою є вся отримана сума.

Гранична виручка (її також називають маржинальною) – це кошти, отримані від продажу додаткових одиниць товару.

Поняття «виручка» та «дохід» інколи збігаються, втім, останній включає також додаткові надходження. На цій особливості далі ми зупинимося окремо. При обчисленні виручки не враховуються витрати, пов’язані з виробництвом продукції чи наданням послуг. Отже, цей показник завжди додатний або нульовий, проте аж ніяк не може бути від’ємним.

Виходячи з суми виручки розраховуються інші важливі показники фінансового стану підприємства, як от: рентабельність, маржинальність, середній чек, точка беззбитковості тощо.

Обчислення доходу підприємства (валового, чистого та від реалізації): приклади та формули

Ми розібралися з терміном «виручка», тепер з’ясуємо, що таке та як обчислюється дохід підприємства. Якщо порівнювати з виручкою, дохід є значно ширшим поняттям. До нього разом з надходженнями від основного виду діяльності входять:

• відсотки за депозитами;
• безповоротна фінансова допомога від держави, фондів тощо;
• заробіток на здаванні в оренду нерухомості, устаткування чи рекламних площ;
• винагорода за використання авторських прав, патентів і ліцензій;
• виплати, компенсації, призначені, зокрема, на підставі судових рішень;
• штрафні санкції за невиконання контрагентами умов договорів;
• дивіденди, приріст капіталу тощо. Про оподаткування дивідендів ми вже розповідали в одній з наших статей.

Цей фінансовий параметр показує, скільки бізнес заробив від поточної діяльності за певний проміжок часу без урахування витрат на собівартість. Дохід поділяється на валовий та чистий. Що таке валовий дохід на підприємстві? Це кошти, отримані від реалізації продукту (товарів, робіт і послуг). В деяких випадках дохід може збігатися з виручкою. Втім, на відміну від неї, валовий дохід може мати від’ємне значення. Таке буває, коли компанія не спроможна покрити поточні та загальні витрати на виробництво.

Валовий дохід залежить від:

• цін на товари, роботи та послуги. Що вищими вони є, то більшими будуть доходи;
• рівня попиту на пропонований продукт на ринку. Якщо попит високий, відповідно, замовлень буде багато, це забезпечить гарну виручку та дохід;
• конкуренції. Власникам бізнесу не слід забувати, що конкуренти відтягують на себе частину клієнтури, а отже, «забирають» частину виручки й доходу;
• економічного становища в країні. Під час кризи купівельна спроможність населення падає, що негативно впливає на доходи бізнесу.

Чистий дохід – це валовий дохід мінус непрямі податки – ПДВ, акциз, мито тощо. Наведемо формули й приклади валового та чистого доходів у торгівлі.

ВД = В + ПРД, де:

• ВД – валовий дохід;
• В – виручка;
• ПРД – позареалізаційні доходи.

Розглянемо, як обчислити дохід підприємства на прикладі: компанія, що займається продажем будівельних матеріалів, отримала від їхньої реалізації 800 тис. грн, за здавання в оренду складу 20 тис. та пені за невиконання договору 10 тис. грн.

800 000 + 20 000 + 10 000 = 830 000 грн.

Ось таким буде розмір валового доходу бізнесу.

ЧД = ВД – ПВ, де:

• ЧД – чистий дохід;
• ПВ – податкові відрахування.

Повернемося до попереднього прикладу і розглянемо ситуацію, коли з продажу товару було відраховано 20% ПДВ, а з оренди – 23% (18% податку на доходи + 5% військового збору).

800 000 х 0,2 = 16 000;
20 000 х 0,23 = 4 600;
830 000 – 16 000 – 4600 = 809 400 грн.

Формула доходу від реалізації продукції є аналогічною підрахунку виручки. Тобто в такому разі не враховуються надходження від оренди, що є пасивним доходом, та компенсація.

800 000 – 16 000 = 640 000 грн.

Таким буде чистий дохід компанії, яка не має додаткових надходжень.

Розрахунок валового та чистого доходів дозволяє розуміти:

• які послуги або товари приносять більше грошей, а які менше;
• яким є реальний фінансовий стан бізнесу, на чому він тримається;
• що потрібно зробити для зменшення витрат;
• чи потрібні компанії інші, нові або додаткові джерела заробітку;
• скільки коштів є у компанії для витрачання та інвестування.

Розглядаючи основні фінансові показники підприємства, окремо варто зупинитися на такому понятті, як «чистий дисконтований (приведений) дохід». Цей параметр потрібно знати інвесторам, щоб оцінити вигоду від грошових вкладень. Щоб дізнатися суму дисконтованого доходу, потрібно від чистого доходу підприємства відняти розмір інвестиційного капіталу. Що таке інвестиції і як вони працюють, ми розглядали в окремому матеріалі. В чому полягає різниця доходу і прибутку на підприємстві, розповімо далі.

Валовий та чистий прибутки, як основні показники оцінки фінансового стану підприємства

Дохід і прибуток – ключові показники фінансового стану підприємства, що вказують на різні аспекти його діяльності. В чому відмінності між ними? Прибуток – це простими словами те, що залишається від доходу після вирахування витрат. Формула прибутку до оподаткування та після вирахування податків залежить від його типу.

Валовий прибуток є різницею між доходами від реалізації товарів чи послуг та витратами на виробництво (собівартістю). Це найбільший показник прибутку.

Операційний прибуток підприємства – показник, що дорівнює валовому прибутку за мінусом операційних витрат. Своєю чергою, операційними заведено вважати поточні витрати, що безпосередньо не пов’язані з продуктом, який реалізується, втім, діяльність виробника, продавця без них неможлива. До таких витрат належать:

• оплата праці персоналу;
• платежі за зберігання чи доставку продукції, обслуговування транспорту;
• комунальні послуги, оренда офісу, виробничих потужностей;
• маркетинг, реклама і PR.

Прибуток до оподаткування – це операційний прибуток мінус інші витрати плюс інші грошові надходження. Чистий прибуток розраховується шляхом віднімання податків та амортизації.

Для інвесторів важливими показниками, на які вони звертають особливу увагу у фінансових звітах, є EBIT та EBITDA. Перший показник дорівнює розміру прибутку до оподаткування разом з відсотками за кредитними зобов’язаннями. До EBITDA включається ще й амортизація.

Наведемо приклад обчислення валового та чистого прибутків.

Якщо компанія від продажу продукції отримала 170 000 грн, а на її виготовлення витратила 50 000, валовий прибуток дорівнюватиме 120 000 грн (170 000 – 50 000). При операційних витратах у 40 000 грн та щомісячній сплаті податків на 10 000, у підприємства залишиться 70 000 грн (120 000 – 40 000 – 10 000).

В чому полягає різниця чистого доходу і чистого прибутку? У першому випадку йдеться про всі фінансові надходження, з яких вирахувані лише непрямі податки. Чистий прибуток – це сума, з якої відмінусовані собівартість, операційні витрати та всі види податків – непрямі (ПДВ, акциз і мито), а також прямі (податок на прибуток і військовий збір). Чистий прибуток може бути розподілений між власниками акцій як дивіденди або залишитися у розпорядженні підприємства і використовуватися надалі для формування резервного капіталу чи для інших потреб.

Відстеження прибутку дає змогу оцінювати ефективність фінансової діяльності підприємства, приймати зважені рішення щодо ціноутворення, витрат та інвестування. Цей показник слугує орієнтиром при визначенні напрямів розширення бізнесу, запуску нових продуктів та виходу на нові ринки.

Висновок

Головні показники діяльності підприємства – виручка, дохід і прибуток – фіксуються у фінансових, податкових звітах і використовуються при стратегічному плануванні діяльності компанії. Для різних сфер та в кожній компанії індивідуально можуть обчислюватися також інші параметри, такі як маржа, рентабельність, ліквідність тощо. Власникам і керівникам компаній, котрі зацікавлені в розвитку бізнесу, мати глибокі знання у сфері фінансів зовсім не обов’язково, втім, розбиратися в базових поняттях, вміти розрізняти виручку від прибутку має кожен підприємець.